金融基础知识(写论文)

摘要：近年来，随着中小商业银行票据业务得到快速发展，对培育银企关系、增强服务功能、优化资产结构、分散经营风险、增强盈利能力起到了积极作用，在一定程度上拓宽了中小企业的融资渠道，支持了中小企业的发展。票据业务在一定程度上缓解了企业融资难的困境，又满足了商业银行获取利润和多种经营指标的需要。然而，随着票据业务的快速发展，其风险也在不断增加。一方面，票据市场主体的行为不规范，各种违规行为大量存在，使票据业务面临巨大的信用风险和操作风险，另一方面，随着我国金融市场改革的不断深化，特别是利率市场化的推进，利率风险正在成为票据业务的主要市场风险之一。一些中小商业银行经营思想存在偏差，片面追求市场份额，风险防范意识薄弱，放松票据业务的内部控制和管理，出现诸多违规行为和风险问题，如不及时解决，将影响票据市场的健康发展和中小商业银行的稳健经营。

关键词：商业汇票 风险防范 金融市场 一、引言

从我国商业银行票据市场总体发展水平看，市场总体规模不断扩大，票据市场已经成为我国金融市场中成长最快的子市场之一，市场活跃程度不断提高。但是，1.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为。2.银行承兑汇票作为融资工具其操作风险越来越突出。3.商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节加

大了银行承兑汇票的经营风险。4.关联企业利用银行承兑汇票贴现套取银行资金。5.票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险。

二、商业银行票据风险成因

从市场动因角度，近几年来，中国商业银行票据市场之所以快速发展，是因为在票据市场运行中存在着许多动因，主要表现在：资金供求矛盾与严格的信贷管制为融资性票据提供了发展的舞台；商业银行的考核机制促进了票据业务发展；对票据业务风险缺乏足够认识；票据业务管理方面的制度不严或执行困难，对票据的制约力下降；取消办理银行承兑汇票总额上限，客观上助长了签发银行承兑汇票的随意性。从市场基本结构分析，交易性票据中，银行承兑汇票所占的比重远远高于商业承兑汇票所占比重；国有商业银行已逐步占据了票据转贴现市场中的主导地位；一些规模较小、资金成本偏高的股份制商业银行为争取更高的利润率，主要直贴业务；我国票据市场占货币市场比例与国外发达国家相比相差悬殊；票据资产占全国商业银行信贷资产总量的比例逐年上升。长远来看，票据融资的发展，将促使银行信贷管理方式的根本性调整，加速形成市场直接融资的新格局。

三、商业银行票据风险分析

根据调查和分析，个人认为目前融资性风险、信用风险、道德风险、操作风险、内部管理风险、利率风险与流动性风险等是存在的主要问题。

（一）融资性风险

融资性风险。即商业银行签发或贴现时不能确定有真实交易背景的银行承兑汇票而形成的风险。主要表现为：无交易合同或使用虚假、无效合同；超越合同的金额或期限签发、贴现银行承兑汇票；无复印件、重复使用或伪造复印件办理贴现业务。有的商业银行假借企业名义违规开立账户，借用这些账户自行签发银行承兑汇票，到其他商业银行贴现，贴现资金回流该行后，增加其存款，自称为“融资性存款”。签发、贴现银行承兑汇票违反了《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的有关规定，因此，银行不仅存在融资性风险，同时还承担着潜在的法律风险。

（二）信用风险

信用风险。即在没有缴纳保证金或保证金不足的情况下签发、贴现银行承兑汇票导致大量银行垫款而产生的信用敞口风险。主要表现为：一是未按规定比例收取保证金或保证金偏低；二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保企业担保能力不足、质押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关联企业担保或企业相互担保、担保合同无董事会同意的决议等；三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。银行的上述做法实际上是把承兑风险转化为信贷风险，并没有真正落实偿还来源，同时还虚增了存贷款规模。银行通过这样一种非正常方式扩大存贷款和

票据业务的规模，形成了“企业用贷款资金作保证金→银行签发承兑汇票→企业到银行贴现→企业用贴现得到的资金再作保证金→银行再签发承兑汇票→企业再贴现……”的怪圈，在循环往复的过程中，信用徒然膨胀，货币信贷成倍数地虚增扩大，从而形成了信贷泡沫。

（三）道德风险

道德风险。一是关联企业、关联交易方相互串通，套取银行资金。主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金申请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。二是社会上的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据或票据“调包”等欺诈手段，有意识地骗取银行资金而使银行面临资金损失的风险。三是银行内部人员在业务时不认真把“三关”，即票据记载事项合法审查关、背书核实关、票据真伪核实关，或是违法违规，盗用银行票据，而使银行蒙受资金损失。

（四）操作风险

操作风险。一是先贴后查，逆向操作。有的银行为了争揽业务，增强市场竞争力，要求企业采取出具承诺书的方式先行贴现，而查复日期比贴现出账日期晚几天甚至半个月之久。这种查复未明即办理银行承兑汇票贴现或质押的做法存在一定的操作风险，银行资金的安全性难以保障。二是办理贴现和质押取得的票据背

书不合法、不完整。主要表现为票据贴现时空白背书、多次背书时背书不连续等。这不仅违反了《票据法》的规定，在发生法律纠纷或出现票据流失等情况的时候无法主张票据权利，而且容易引发道德风险。

（五）内部管理风险

内部管理风险。一些中小银行票据业务的基础工作较薄弱，票据保管和使用存在较大的安全隐患，内部控制不力，导致票据案件屡屡发生，风险损失不断产生。目前大部分中小银行不同程度地存在档案资料不规范的问题，如承兑协议、商品交易合同等要素不全，承兑申请人的基础资料不全，业务会不详等。还有些银行存在账实不符，未真正落实印、证、押“三分管”，印章交接无监交人，保证金记账串户，银行承兑汇票委托收款时以盖行政公章代替结算专用章等问题。

（六）利率风险与流动性风险

利率风险与流动性风险。四家国有商业银行较少向中小企业提供信贷业务，中小企业贷款和一些规模较小的项目贷款一般是先由中小银行进行票据承兑贴现，然后由中小银行向四家国有商业银行进行转贴现。中小银行赚取的是票据市场的利差。一旦市场资金紧张，转贴现利率上升，中小银行就会面临利率风险，严重的还将导致流动性风险。

四、风险成因分析

经营思想错位，盲目扩大业务规模。中小商业银行受经营区

域的，普遍存在资金紧张、经营规模小的问题，而票据业务则具备规模扩张的功能，可以获得额外业务量。因此，中小商业银行首先把票据业务的发展作为实现规模增长的一个主要手段，通过向企业发放贷款或办理贴现，转存为保证金或开具定期存单，再签据，如此滚动办理可以实现存款、贷款的双重增长。其次，票据业务可以稀释不良贷款：通过增加票据资产扩大贷款规模，做大分母，降低不良贷款率。同时票据业务可以调整利润，增加营业收入：通过票据业务的买入卖出，提早实现利息收入，调整利润实现状况；贷款转作保证金，银行获得的是贷款利息，而向企业支付的是存款利息，利差则成为银行的营业收入。

法制体系不完善。监管中缺少法律依据。一是对商业银行承兑业务没有相应的监控指标。在2002年中国人民银行取消了对承兑总量不得超过上年存款余额的5%的控制指标后，未有其他指导性指标出台，对于资产规模小、风险控制能力较低的中小金融机构来说，缺乏外部约束，容易造成盲目发展。二是对承兑保证金的管理和保证金的收取方式、数量没有统一的规定，对贷款转保证金的做法没有具体界定和处罚标准。三是对企业多头开户、重复使用票在多家银行办理贴现缺乏控制措施。

银企不对称，票据防伪手段落后。一些企业法制观念薄弱，通过伪造合同或，来骗取银行资金，而相关的信息共享机制还不够健全，如银行与税务部门未实现联网，无法查询的真实性，信贷登记咨询系统中也缺乏票据承兑贴现的信息。另外，

一些企业提供的合同与票不能互相对应，少数企业无法提供票，给银行审查真实交易背景带来难度。

弱势地位受歧视。由于中小商业银行特别是城市商业银行缺乏全国性网络，对票据的查询需由大银行代理，有些代理行歧视小银行的委托，故意拖延查复的时间，票据查复速度较慢，最长的需1个月之久，迫使委托行不得不对急用资金的企业先行贴现或对大客户实行见票即贴的简单审核方式。

五、防范措施：

（1）端正经营思想，增强风险防范的意识。中小商业银行要纠正片面追求规模和速度的行为，正确处理好票据业务发展和风险防范的关系，不要为了票据收益去承担巨大的垫款风险。应树立全面、协调、可持续的发展观，建立科学的考核机制，结合自身的特点和实际指定票据业务发展目标和规划。

（2）尽快补充修订有关票据法律法规完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票规定承认空白背书的法律效力增加禁止汇票回头背书规定的有关法律法规对恶意扰乱票据市场的行为制订具裁规定同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程加强内控制约。

（3）进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断使犯罪分子无可乘之机配备各个商业银行的印模与票样减少跨系统银行承兑汇票识别难度。

（4）做好宣传培训提高经办人员的业务素质各金融机构要

高度重视票据支付结算工作通过多种方式加强对会计人员的业务培训使之掌握《票据法》、《支付结算办法》等法律规范。