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审计实训报告——货币资金

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实 验 报 告

课程名称: 审计实训 实验类型:综合性□ 设计性□ 验证性□ 专业班别: 会计2班 姓 名: ---------------------- 学 号: 140404004 实验课室: 会计电算化实验室 指导教师: 黄欣然 实验日期: 2016.11.2

中华女子学院

一、实验项目训练方案 小组合作:是□ 否□ 实验项目 实验目的: 通过该实验,让参加实验的学生全面理解审计报告的编制要求,掌握审计报告的编制方法,汇总审计差异,提出审计意见和建议。使学生初步具备运用审计原理与技术参与审计实施的能力,为学生毕业后参加实习工作,特别是从事审计相关专业做准备。 实验场地及仪器、设备和材料: 实验地点:主楼会计电算化实验室 实验仪器、设备和材料: 计算机、《审计实训指导书》一本、《审计实训练习册》一本 实验训练内容(包括实验原理和操作步骤): 实验原理:企业的全部经营活动都可以通过货币资金表现出来,同时货币资金也是不法分子盗窃、贪污、挪用的重要对象。货币资金项目审计是企业资产负债表审计的一个重要组成部分,主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金的审计。 操作步骤:(一)核对库存现金日记账余额与总账余额是否相等 (二)分析程序 (三)监督盘点库存现金 (四)验证现金收支的截止日期,并审查截止日期前后的现金收支情况 (五)审查外币先进的折算是否正确 (六)抽查大额库存现金收支 (七)确定现金是否在资产负债表上恰当披露 二、实验总结与评价

小组成员: 货币资金

实验总结(包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等): 实验数据分析: 库存现金期末未审数为9611.20元,银行存款为23726622.67元,重分类调整贷方为200000元实有库存现金9611.20元。工行有定期存款200000元。 实验结果: 库存现金和银行存款需进行相应调整或披露。盘点日库存现金账实相符,未见重大异常情况。工行定期存单200000元一张。未见重大异常情况。 实验过程中出现的问题及解决方法: 1,不知道“起止日期”该如何填写,直接写上了具体日期 查找了书本中的相关知识——第十七章 货币资金审计找到了p336的注释,并找老师确认答案,得知“起止日期”应该写“活期”或者“保证金” 2.没有找出银行存款未披露的事项 我们仔细地重新检查了银行存款函证结果汇总表和银行存款明细表,找出了具体的数额差异,最后在建行发现有抵押存款。 对实验的自我评价: 我应该学会自主学习,实践课上除了和平时学习一样,更应该学会一切要自己主动去学去做。只要想学习,学习的机会还是很多的,同学们从不吝惜自己的知识来指导我;老师也积极回答各种问题,而且书上也有很多步骤和实例操作。 指导教师评语: 学生实验成绩评定: 指导教师签名: 日期: 年 月 日 出师表 两汉:诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂,今天下三分,益州疲弊,此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内,忠志之士忘身于外者,盖追先帝之殊遇,欲报之于陛下也。诚宜开张圣听,以光先帝遗德,恢弘志士之气,不宜妄自菲薄,引喻失义,以塞忠谏之路也。

宫中府中,俱为一体;陟罚臧否,不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者,宜付有司论其刑赏,以昭陛下平明之理;不宜偏私,使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等,此皆良实,志虑忠纯,是以先帝简拔以遗陛下:愚以为宫中之事,事无大小,悉以咨之,然后施行,必能裨补阙漏,有所广益。

将军向宠,性行淑均,晓畅军事,试用于昔日,先帝称之曰“能”,是以众议举宠为督:愚以为营中之事,悉以咨之,必能使行阵和睦,优劣得所。

亲贤臣,远小人,此先汉所以兴隆也;亲小人,远贤臣,此后汉所以倾颓也。先帝在时,每与臣论此事,未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军,此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之,则汉室之隆,可计日而待也

臣本布衣,躬耕于南阳,苟全性命于乱世,不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙,猥自枉屈,三顾臣于草庐之中,咨臣以当世之事,由是感激,遂许先帝以驱驰。后值倾覆,受任于败军之际,奉命于危难之间,尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎,故临崩寄臣以大事也。受命以来,夙夜忧叹,恐托付不效,以伤先帝之明;故五月渡泸,深入不毛。今南方已定,兵甲已足,当奖率三军,北定中原,庶竭驽钝,攘除奸凶,兴复汉室,还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益,进尽忠言,则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效,不效,则治臣之罪,以告先帝之灵。若无兴德之言,则责攸之、祎、允等之慢,以彰其咎;陛下亦宜自谋,以咨诹善道,察纳雅言,深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。

今当远离,临表涕零,不知所言。

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