审计实训报告——货币资金

实 验 报 告

课程名称： 审计实训 实验类型：综合性□ 设计性□ 验证性□ 专业班别： 会计2班 姓 名： ---------------------- 学 号： 140404004 实验课室： 会计电算化实验室 指导教师： 黄欣然 实验日期： 2016.11.2

中华女子学院

一、实验项目训练方案 小组合作：是□ 否□ 实验项目 实验目的： 通过该实验，让参加实验的学生全面理解审计报告的编制要求，掌握审计报告的编制方法，汇总审计差异，提出审计意见和建议。使学生初步具备运用审计原理与技术参与审计实施的能力，为学生毕业后参加实习工作，特别是从事审计相关专业做准备。 实验场地及仪器、设备和材料： 实验地点：主楼会计电算化实验室 实验仪器、设备和材料： 计算机、《审计实训指导书》一本、《审计实训练习册》一本 实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）： 实验原理：企业的全部经营活动都可以通过货币资金表现出来，同时货币资金也是不法分子盗窃、贪污、挪用的重要对象。货币资金项目审计是企业资产负债表审计的一个重要组成部分，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金的审计。 操作步骤：（一）核对库存现金日记账余额与总账余额是否相等 （二）分析程序 （三）监督盘点库存现金 （四）验证现金收支的截止日期，并审查截止日期前后的现金收支情况 （五）审查外币先进的折算是否正确 （六）抽查大额库存现金收支 （七）确定现金是否在资产负债表上恰当披露 二、实验总结与评价

小组成员： 货币资金

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）： 实验数据分析： 库存现金期末未审数为9611.20元，银行存款为23726622.67元，重分类调整贷方为200000元实有库存现金9611.20元。工行有定期存款200000元。 实验结果： 库存现金和银行存款需进行相应调整或披露。盘点日库存现金账实相符，未见重大异常情况。工行定期存单200000元一张。未见重大异常情况。 实验过程中出现的问题及解决方法： 1,不知道“起止日期”该如何填写，直接写上了具体日期 查找了书本中的相关知识——第十七章 货币资金审计找到了p336的注释，并找老师确认答案，得知“起止日期”应该写“活期”或者“保证金” 2.没有找出银行存款未披露的事项 我们仔细地重新检查了银行存款函证结果汇总表和银行存款明细表，找出了具体的数额差异，最后在建行发现有抵押存款。 对实验的自我评价： 我应该学会自主学习，实践课上除了和平时学习一样，更应该学会一切要自己主动去学去做。只要想学习，学习的机会还是很多的，同学们从不吝惜自己的知识来指导我；老师也积极回答各种问题，而且书上也有很多步骤和实例操作。 指导教师评语： 学生实验成绩评定： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也

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臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。