企业会计模拟实训答案

企业会计模拟实训答案

【篇一：会计实务操作模拟实训】

s=txt>一、怎么能走上会计岗位

其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过本书中这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！

我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以金蝶财务软件给大家演示讲解一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！

在这里顺便提一下，现在财务软件的发展已经越来越成熟了，科技的发达令人不得不赞叹，以前会计月底仅仅为寻找1元的不平衡而挑灯夜战，现在依靠了计算机极大的了劳动力，省去了绝大部分基础计算工作，进而极大的提高了工作效率。但是，我还是强烈建议大家最好在开始的时候先做一段时间的手工账，这样才能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂

（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。

二、会计岗位有哪些？

根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为： 总会计师（或行使总会计师职权）岗位； 会计机构负责人（会计主管人员）岗位； 出纳岗位； 稽核岗位；

资本、基金核算岗位；

收入、支出、债权债务核算岗位；

工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位； 财产物资的收发、增减核算岗位； 总账岗位；

对外财务会计报告编制岗位； 会计电算化岗位； 会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。

实际工作中，可以根据每个企业的具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计??）、会计主管、财务经理等。

三、日常会计工作中都需要我们做哪些具体的事情、具体该怎么做？ (下面我一一分情况告诉大家)

1.给小企业代理记账，即常常说到的代帐会计（包括自己在家或在会计公司）工作流程是：

①

月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供 ② ③ ④ ⑤

编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐） 登记账簿（现金、银行存

款日记账、明细账、总账） 编财务报表

报税，甚至年初的工商年检。

但是两个头儿—填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管（请你做代帐的企业自然会有人来做这些事情，不用瞎操心）

做代帐会计，管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。

2.在企业做专职会计的情况（1）企业规模很小

基本类似代理记账，但还得负责两个头儿—填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时，管理（内控）也不太重要。（2）大中型企业

作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开收据、给员工

报销等→编记账凭证→登日记账→现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。

下面我开始来讲核心教程：

一、本电子书框架1.本书框架

全书分为两篇。上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计，给出了期初余额、

明细科目设置、12月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，介绍了从建账一直到建档各个工作环节的工作内容及要求并附参以供核对；下篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证，及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表。2.讲解框架，分4个步骤步骤一 模拟企业资料及期初建账步骤二 会计业务处理1.注册资金；

2.购买固定资产及办公用品；3.购买商品；4.销售业务；5.工资业务；6.一般日常业务；

7.损益结转及税费计算业务.步骤三 期末对账结账及报表编制

步骤四 会计资料整理归档

第一步：模拟企业资料及期初建账

首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来：

1．公司概况

（1）公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司（简称黄鹤工贸） （2）性质：股份有限公司，一般纳税人。 （3）纳税人识别号：340208830020288。

（4）地址及电话：武汉市江汉区98号，86785621。 （5）开户行及账号：工行汉口支行732001260004619。 （6）主要产品：p产品

（7）组织机构及主要责任人，如下表2-1 所示。

表2-1 组织机构及主要责任人

2．公司财务会计制度的有关规定及说明 1．会计工作组织及账务处理程序

公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如下图2-1 所示。

2．流动资产核算部分

（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。 （2）公司库存现金限额为3000 元。

3、企业概况及会计、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一步的名称预先核准确定；企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有体现；固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。（一个公司的注册流程请大家自己另外去查阅，这里主要讲解做账，就不多说了）

4、建账(关键的一步)

这里所举例子为商贸公司，企业刚成立时的建账。

1.选择适用的会计准则。根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》，这里我就选用的《企业会计准则》。

2.购买账簿。(下面为我为大家列举的一般情况下需要购买的会计账簿)

（提示一下：可以去卖文具用品的商店或者超市购买账簿，都是全套的）

（1）总账：用于核算所有科目。 （2）银行日记账：用于核算银行存款。 （3）现金日记账：用于核算库存现金。

（4）明细分类账：用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立账簿的会计科目。

①管理费用明细账：设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。②营业费用明细账：设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。

【篇二：新编会计模拟实习第五版答案】

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【篇三：会计综合模拟实验会计分录参】

括经济业务： 191、195、196

12月1日

【业务1】

借：原材料——

贷：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司）

购销存系统

【业务2】

借：原材料——a01 300000

应交税费——应交（进项税额）51000

贷：银行存款——人民币户（2300098776）351000

购销存系统及应付款管理

【业务3】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 4636

贷：主营业务收入——甲 400800

应交税费——应交（销项税额） 68136

购销存系统及应收款管理

【业务4】

借：其他应收款——李一鑫 800

贷：库存现金800

总账系统

【业务5】

借：管理费用——办公费 500

制造费用——一车间（办公费） 200

制造费用——二车间（办公费） 100

应交税费——应交（进项税额） 136

贷：库存现金 936

总账系统

【业务6】

借：银行存款——人民币户（2300098776）30000

累计摊销——专利权t 10000

贷：无形资产——专利权t 20000

应交税费——应交营业税 1500

营业外收入——非流动资产处置利得18500

总账系统

【业务7】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2

贷：主营业务收入——甲 200000

其他业务收入——包装物销售收入 360

应交税费——应交（销项税额） 34061.2

购销存系统及应收款管理

【业务8】

借：原材料——a0190000

应交税费——应交（进项税额）15300

贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300

购销存系统及应付款管理

【业务9】

借：银行存款——美元户（3400040002） （$10000）66673

贷：银行存款——美元户（2400048801） （$s10000） 66673 总账系统

12月2日

【业务10】

借：库存现金1146.6

贷：主营业务收入——乙980

应交税费——应交（销项税额） 166.6

购销存系统及应收款管理

【业务11】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6

贷：库存现金 1146.6

总账系统

【业务12】

借：应收账款——上海昌达股份有限公司352431.8

贷：主营业务收入——甲300000

其他业务收入——包装物销售收入0

应交税费——应交（销项税额） 51091.8

库存现金800

购销存系统及应收款管理 12月3日

【业务13】

借：管理费用——办公费2100

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100

总账系统

【业务14】

借：原材料——b02 104220

应交税费——应交（进项税额） 17280

贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500

购销存系统及应付款管理

【业务15】

借：管理费用——差旅费 450

贷：库存现金 450

总账系统

【业务16】

借：原材料——a01 211953

——b0290837

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000

银行存款——人民币户（2300098776）3000

购销存系统及应付款管理

【业务17】

借：财务费用——工本及手续费 10.5

贷：银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

【业务18】

借：原材料——a01 60000

应交税费——应交（进项税额） 10200

贷：其他货币资金——银行汇票存款70200

购销存系统及应付款管理

【业务19】

借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000 总账系统

【业务20】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000

贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000

应收款管理

【业务21】

借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）67.5

贷：财务费用——利息收入 67.5 总账系统

【业务22】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 67.5

贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）67.5 总账系统

【业务23】

借：管理费用——业务招待费 900

贷：库存现金 900

总账系统

【业务24】

借：应付职工薪酬——福利费 300

贷：库存现金 300

总账系统

【业务25】

借：库存现金 5000

贷：银行存款——人民币户（2300098776）总账系统

【业务26】

借：预计负债——三包费用1200

5000

贷：库存现金 1200

总账系统

【业务27】

借：应付票据——海松工业有限公司75000

贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）【业务28】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330

贷：主营业务收入——乙49000

应交税费——应交（销项税额）8330

购销存系统及应收款管理

【业务29】

借：原材料——c0398400

应交税费——应交（进项税额）16728

应付款系统

75000

贷：银行存款——人民币户（2300098776）115128

购销存系统及应付款管理

【业务30】

借：原材料——a0130000

应交税费——应交（进项税额） 5100

贷：银行存款——人民币户（2300098776）35100

购销存系统及应付款管理

【业务31】

借：财务费用——工本及手续费3.68

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68

总账系统

【业务32】

借：原材料——b02 121860

应交税费——应交（进项税额） 200

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400

购销存系统及应付款管理

【业务33】

借：财务费用——工本及手续费 10.5

贷：银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

【业务34】

借：在途物资——a01 76116

应交税费——应交（进项税额） 12834

贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 850

购销存系统及应付款管理

【业务35】

借：固定资产——家具（文件柜）24000

应交税费——应交（进项税额） 4080

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080

固定资产系统

【业务36】

借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990

贷：主营业务收入——乙147000

应交税费——应交（销项税额）24990

购销存系统及应收款管理

【业务37】

借：银行存款——人民币户（2400040015）200000

贷：短期借款——中国银行（人民币）200000

总账系统

【业务38】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980

贷：主营业务收入——乙 294000

应交税费——应交（销项税额） 49980

购销存系统及应收款管理

【业务39】

借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800 总账系统

【业务40】

借：财务费用——工本及手续费 23.9

贷：银行存款——人民币户（2300098776）23.9

总账系统

【业务41】

借：原材料——b02 40930

应交税费——应交（进项税额） 6870

贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800

购销存系统及应付款管理

【业务42】

借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000

贷：其他业务收入——无形资产租金收入5000

总账系统

【业务43】

借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500

应交税费——应交（进项税额）255

贷：银行存款——人民币户（2300098776）1755

购销存系统及应付款管理

【业务44】

借：银行存款——人民币户（2300098776）210000

贷：应收票据——徐州设备有限公司210000

应收款管理

【业务45】

借：原材料——a01 240930

应交税费——应交（进项税额） 40870

贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800

库存现金1000

购销存系统及应付款管理

【业务46】

47800