花店可行性研究报告

一、项目的背景和基本设想 .............................................................................................................. 2

（一）项目概况 ........................................................................................................................... 2 （二）项目规划和基本设想 ....................................................................................................... 2 （三）项目背景及建设必要性 ................................................................................................... 2 二、市场分析 ...................................................................................................................................... 2

（一）“花无缺”花店的swot分析 ......................................................................................... 2 （二）目标市场选择 ................................................................................................................... 4 三、营销策略 ...................................................................................................................................... 4

（一）直销模式 ........................................................................................................................... 4 （二）网络预订 ........................................................................................................................... 5 （三）促销方式 ........................................................................................................................... 5 （四）促销策略 ........................................................................................................................... 6 四、产品定价 ...................................................................................................................................... 7 五、投资估算与资金 .......................................................................................................................... 9

（一）固定资产投资估算 ........................................................................................................... 9 （二）流动资产估算 ................................................................................................................. 10 六、经营成本 .................................................................................................................................... 12

（一）总成本费用 ..................................................................................................................... 12 （二）销售收入 ......................................................................................................................... 15 （三）经营税金及附加 ............................................................................................................. 15 （四）净利润 ............................................................................................................................. 17 （七）财务指标分析 ........................................................................................................................ 22

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一、项目的背景和基本设想

（一）项目概况

1、项目名称：花无缺花店 2、建设性质：未建 3、建设单位：

４、建设地点：龙子湖商业街

（二）项目规划和基本设想

现在随着同学们生活水平的提高，同学们对鲜花一类的生活享受消费需求增加，此外同学们上课及操作电脑时间长容易导致视觉疲劳，鲜花盆景可以调节心情以及吸收电脑辐射。而且现在空气质量不好，花草可以净化寝室空气，提高生活质量。而且每到一些节假日期间比如教师，情人节学生们对鲜花的需求量更会猛增，因此具有巨大的市场，并且平时女生喜欢养一些小植物在寝室里，因此也有很大的潜力。我校在龙子湖校区有两万多人，龙子湖大学城一共十几万学生，最重要的在新区并没有花卉市场，而鲜花类相关产品的需求量大，所以存在着广大的市场前景。

（三）项目背景及建设必要性

１９８４年我国对花卉业进行正式的发展，到目前为止已经过了２１个年头，从最初的生产面积２万公顷年销售７亿到现在发展到４５.３万公顷年销售３８２.３亿元，花店的开店人员就北京来说，８４年北京的花店仅有５家，而现在北京的花店数量已经超过了１０００家以上，这就是北京的发展速度，而全国面积的花店业也是在迅速的发展。

近年来，随着国人生活水平的提高，买花意识也在相应的提高，而年轻人也越来越多，中国入世后国内投资建设的加速发展，买花的人会越来越多，花店的生意会越来越好。

二、市场分析

（一）“花无缺”花店的swot分析

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优势（S）

1、原材料来源稳定，可直接从中牟花卉基地采购，价格成本低。 2、地处龙子湖东大学城，辐射周围地区，文化氛围浓厚。

3、主要以学生和上班族为主要消费对象，客源稳定且容易产生回头客和一定的影响力。 劣势（W）

1、受季节影响大。

2、我们缺乏鲜花的管理技术，鲜花的保鲜难度上升，需要专门的人才进行鲜花的维护。 3、资金链短促，影响花店的长期发展。 机会（O）

1、随着经济的发展，人民生活逐渐提高，消费大众的消费倾向正在趋于高端化。 2、经营产品品种较多，可以满足不同消费大众。

3、经营产品价位从高到低，可以满足不同收入的消费人群。 4、郑东新区的发展为花店的规模扩大带来很大机会。 威胁（t）

1、一旦经营成功，其他创业者会跟进模仿，增加新的竞争对手。

2、淡季顾客少，每年的淡季是花店面临的重大考验，尤其是寒暑假期间学生大量回家，如果没有好的促销活动与宣传特色会直接影响鲜花的销售量。

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3、鲜花的产品技术含量低，大量鲜花会在短期内上市，对市场的价格冲击大，极大地降低了市场的整体竞争力和利润。

（二）目标市场选择

1、日益壮大的消费市场

花卉消费近年来呈现越来越旺的趋势，除了花卉本身所具俏丽姿容、让人们赏心悦目、美化家具等功效外，他还可以开发人们的想象力，使人们在相互交流时更含蓄、更具品位。随着人们生活水平和文化品位的提高，城市居民尤其是年轻人对鲜花的需求越来越大，这一市场的缺口正在逐渐变大，因此花卉有有巨大的消费市场。近年来，花卉是我国新兴的产业，我国花卉的种植面积、开发品种、生产数量正在逐年增多。目前花卉市场主要存在以下情况新生代花店涌现，花卉消费方式正在改变。 2、具体市场分析

郑州郑东新区龙子湖大学城规划中有是十四家院校（规划有十四家大学院校，现有十家院校招生，学生规模暂时有138220人），现在招生的有十家，根据调查及相关信息，暂有学生规模160000人左右，另有各类相关人员及周围可以辐射的各生活小区，消费人群基本可达30万左右，并且均为鲜花费群体。

此外我们在学生群体中进行了一个问卷调查，随机抽取50名男生与50名女生进行统计调查，调查结果显示70%的女生喜欢寝室中种植植物并且希望在寝室里种植植物，95%的女生希望男生向自己表白的时候能够有玫瑰花等鲜花，65%的人们表示如果有鲜花店将会在教师节送给辛苦的老师一束鲜花，因此我们可以看到在我们学校还是有很大的需求市场，但是没有供应。在教师节这一天往往以班级人数为单位订购鲜花.包装一般倾向于要求高档化,有向个性化方向发展的趋势,对鲜花的质量要求比较苛刻,如许有打蔫现象等。

三、营销策略 （一）直销模式

由于有一部分的顾客有现买现取的心理，或者有些人有急事就直接在花店购买，所以我们花店采取直接销售给客户的模式，这类客户一般对花的新鲜程度和美观程度要求比较高，因此店员可以直接为其提供插花、现场教授鲜花保险方法等服务。 1、节日期间在街边设立卖花点

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因为情人节、教师节、母亲节、父亲节等节假日期间对花的需求量比较大，可考虑在人流量比较大的街道或路口设立临时卖花点，一来可以增加花店的收入，二来也可以为花店进行宣传，再者还能对客户的需求有更深入的了解。 2、与各大高校和周围酒店进行合作

酒店和各大高校接待贵宾需要的花量比较大，可以适当的折扣，以获得固定的客源。根据不同场合的需求，我们可以倾力为其提供插花造型设计、主题设计，还有免费送货上门服务，保证一条龙服务。另外，我们还会对我们的熟客、回头客等进行定期走访，询问顾客的意见和建议，尽量做到让客户满意，这样不仅可以稳定客源，还可以让我们的经营更具体，制度更完善。

（二）网络预订

有一部分由于学习紧张或工作繁忙，再或者消费能力强的客户群体，需要提前打电话预订或者在网上我们的微博、微信客户端上预订。还有一部分消费者想要的花并不是花店常备的或者需要极大量的花，也可以提前电话预订或者在网上预订。店员为客户送花上门可适当的收取服务费。为了保留客源量，制定VIP会员，不仅可以享受折扣，还会在客户生日当天送上鲜花惊喜。当然了，在此之前，我们最重要的任务就是要做好宣传工作，尤其是在节假日时，让更多的人知道我们的花店，知道我们的联系方式。

（三）促销方式

下面是我们做的一个简单的调查： 选项 A、会员制 B、礼品券 C、优惠券 D、赠券 E、搭配玩具或其他商品 F、情人小礼品活动 本题有效填写人数

如上数据显示，我们选择以下三种促销方式： A、情人小礼品活动

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小计 12 4 6 18 6 14 比例 20.00% 6.67% 10.00% 30.00% 10.00% 23.33% 60 每周五早上八点开始优惠活动，在一个小时之内凡在我店消费的情侣均有机会获得一份精美小礼品。 B、免费赠送

若在我店消费一次满80元的消费者，再赠送10元的消费券。 C、会员制

若在我店消费积分超20分的消费者（每30元为1积分），以后的每次消费均提供9折优惠，并为我们的会员赠送一张制作精美的会员卡。同时，我们还会不时地给拥有会员卡的顾客提供一些额外的服务，比如赠送礼物、上门养护等。

在以上三种的促销方式下，我相信我们的花店肯定能有很好的发展。但是，在此基础上，我们还有我们花店的特色服务，能更加的吸引顾客的眼球。

电话问候：我们应该在顾客因为新婚、生日 、乔迁、入学等喜事前来买花的时候，将顾客的资料记录下来（当然是在征求顾客同意的前提下，并且我们保证不会泄露客人的隐私），等到来年的这个时候，主动的给顾客打电话，向对方道一声贺，说声祝福的话，这种举手之劳，虽然花不了什么人力物力，却会让对方感到惊喜和感激，给顾客留了一个在乎客户的良好印象，能有效地把顾客的心笼络过来，无形之中也为我们的花店做了一个很好的宣传，因此也能挖掘出不少业务来。

展示花艺：如今的花店花艺水平是越来越高了，这对顾客来说，无疑是很有吸引力的，谁不愿意自己买的鲜花能插得更具艺术些呢？顾客就是上帝，顾客想要的就是我们应该马上去做的。我们会在花店内搞微型的“插花展览”，我们会经常制作一些造型优美，吸引顾客眼球的花篮花束，摆放在花店最醒目的地方。这样，顾客一进花店，就能欣赏到造型各异的花艺作品，这样他们还有什么理由不愿意在我们花店买花呢？不仅如此，他们还会对我们花店的花艺水平产生依赖，生意就很容易成交了。

当然了，对于一个企业来说，要想在这个瞬息万变的社会中生存下去，信誉是重中之重，要想发展，就必须把自己的信誉打下来，这样才能在同行业的竞争中一直立于不败之地。因此，信誉的积累在前期是极其重要的，我们一定严格按照对顾客许诺的那样去做我们的花店。

（四）促销策略

1、宣传策略

充分利用周围各大高校的资源，在每个学校各大社团活动、学校活动的时候，可以通 过赞助活动、发放小礼物的方法尽力的去宣传，因为这样的成本不是很高。当然了，我们还得在社会各种渠道进行广告宣传。

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2、服务策略

我们的服必须是一流的，必须让顾客满意，配送人员必须严格按照订单要求按时按地送到，并且微笑服务，时刻交流信息，了解顾客动向，及时反映自身存在的问题并解决问题。

在售后服务方面，我们要做到无条件退货，集中受理客户的意见和建议，在微信上建立一个微信群，便于交流信息，解答客户感兴趣的问题，争取将市场潜在客户发展成为忠实客户。总而言之，一切营销策略以人为本，本着对顾客负责的态度去做我们的工作。

四、产品定价

在大学城附近开一个花店，现在的学生情侣都比较浪漫，喜欢送给欣赏上人、好朋友、师长鲜花来表达自己对其的感情，各个学校的家属院也是一个鲜花盆景的需求大市场，家里都需要一些盆栽装饰一下，一来美观，二来可以净化空气，这些因素都很重要的。在价格上一定要做到一个合理的价格来满足消费者的需求同时让消费者感觉到物有所值，最主要的是让大家方便购物。下面都是通过大家所熟知的花种和喜欢的花种作为主要销售品种。

花种 花 语 （元/支） （元/束） 主 花 花 种 红玫瑰 黄玫瑰 热恋、热情、热爱着你 高贵、美丽或道歉、享受与你一起的日子、珍重祝福、失恋、褪去的爱 白玫瑰 蓝色妖姬 天真、纯洁、尊敬 敦厚善良 5.21 13.14 5.21 7 520（99支） 666（99支） 521（99支） 1314（99支） 粉玫瑰 初恋、求爱、爱心与特别的关怀 8 888（99支） 紫玫瑰 浪漫真情、珍贵独特 13.14 1314（99支） 康乃馨 热烈的爱、祝母亲健康长寿、祝母亲永远美丽、年轻、对母亲的感激之情、热爱着你 白百合 粉百合 黄百合 纯情、纯洁 清纯、高雅 财富、高贵、荣誉、胜利 7

5 86.2（19支） 12 18 15 101（9支） 999（52支） 火百合 香水百合 热烈的爱 纯洁、高贵、婚礼的祝福 12 10 999（111支） 郁金香 白郁金香 黄郁金香 粉郁金香 爱的告白、真挚情感、无尽的爱 纯洁的友谊、失恋 高贵、珍重、道歉、珍贵、财富、友谊 美人、热爱、爱惜、幸福 15 15 15 15 盆 栽 花 种 吊兰 芦荟 仙人掌 无奈而又给人希望 自尊又自卑的爱 外表坚硬带刺、内心相当甜蜜、坚强、刚毅的爱情、温暖 仙人球 滴水观音 玉兰 茉莉花 月季 白百合 文竹 坚强、将爱情进行到底 志同道合、诚意、有意思、内蕴清秀 冰清玉洁 质朴、忠贞与尊敬、迷人、清纯、贞洁 等待有希望的希望、幸福、光荣、美艳长 纯情、纯洁 象征永恒朋友纯洁的心永远不变、在婚礼中代表爱情地久天长 豆瓣绿 绿帝王 菠萝 发财树 雏菊 龙骨 橡皮树 龙柏 碧玉

10~15（盆） 6~8（盆） 10~16（盆） 5~20（盆） 200~300（1米） 80~150（盆） 15~45（盆） 5~10（盆） 30~50（盆） 15~25（盆） 中立公正 雅致、少女的娇柔 高贵 完美无缺 招财进宝、财源滚滚、兴旺发达 隐藏在心中的爱 稳重、诚实、信任、万古长青、吉祥如意 看见美丽的你 8

20~25（盆） 25~50（盆） 20~40（盆） 150~300（2~3根） 15（盆） 150~260（盆） 200~300（盆） 55~120（盆） 20（盆） 常春藤 山茶花 水仙 结合的爱、忠实、友谊、情感 理想的爱、谦让 高雅、清逸、芬芳脱俗 25（盆） 8~30（盆） 20~200（盆） 配 花 花 种 满天星 情人草 绿萝 观音竹 富贵竹 巴西木 孔雀竹芋 真心喜欢、关心、纯洁 完美爱情（像情人草一样不容易枯萎）、暗恋 守望幸福 辟邪、节节高升、平安 花开富贵、竹报平安、大吉大利、富贵一生 吉祥如意、荣华富贵 色彩斑斓、美的光辉 3（1支） 10~30（盆） 20（小盆）45（大盆） 5~30（盆） 250~350（盆） 500~1000（盆） 20~100（盆） 以上价格只是部分价格，还有多种卖法与价格未一一标出，盆栽以常见品种且小型盆栽为主。

五、投资估算与资金

（一）固定资产投资估算

固定资产投资估算表

项目 固定资产 在建工程 合计

二级科目 装修原材料 应付职工薪酬 房租 数额（元） 23323 16000 1600 6000 46923 固定资产购买估算表

数量 1 1 1 2000 1 1 9

1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6

名称 电脑（收银用） 收银台 空调（挂式） 宣传册 电动车 电话 价格（元） 2000.00 300.00 100.00 2000.00 1300.00 100.00 1.1.7 饮水机 1.1.8 消防设备 1.1.9 花架 1.1.10 货架（放包装纸等货物） 1.1.11 花泥刀，剪刀 1.1.12 花筒 1.1.13 塑料花瓶 1.1.14 喷雾器 1.1.15 喷水壶 1.1.16 水桶（养鲜花） 1.1.17 扫把 1.1.18 垃圾斗

1 1 2 2 200.00 95.00 400.00 300.00 40.00 160.00 160.00 40.00 60.00 48.00 10.00 10.00 3 100 30 6 6 2 2 1 1、开办费

开办费用组成表

单位：元 开办费 执照办理 工资 差旅费 调研费 印刷费 宣传费 预备费 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.6 3

6261.00 761.00 1600.00 200.00 200.00 500.00 3000.00 2000.00 （二）流动资产估算

1、流动资金存货

期初采购原材料存货估算表

单位（元） 旺季（1-5，9-12） 淡季（678） 存货 25529.00 19338.00 鲜花 20000.00 16000.00 花盆、花瓶 700.00 300.00 盆栽、盆景 4500.00 2800.00 花泥 100.00 69.00

2、现金

各期现金预算量如下表：

单元（元）

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建设期 30000 现金 3、流动负债 每期购买原材料，产生50%的应付账款，在下一期偿还

单位（元）

应付帐款 2553.00 1933.00 2553.00 2553.00 2553.00 1933.00 1933.00 1933.00 2553.00 2553.00 2553.00 2553.00 4、资金总额 资本金7万元整 5、资金来源

自筹资金4万元 外部借款3万元 6、建设期利息

贷款信息表

单位：元 贷款总额 3万元人民币 贷款利息 年利率8%，月利率0.67% 贷款时长 1个月 还款方式 期末还款法 各期还款情况及利息表详见：财务基础数据（二）总成本费用及其构成9.利息支出 建设期还款表 7、借款利息

外部资金银行贷款3万,利率8%，每月利息支出=贷款余额*月利率/30*当月实际天数 为了计算便捷，所以每月利息支出预算=贷款余额*月利率

贷款总额3万元整，年利率8%，月利率0.67%，每期还款情况如下表： 根据报表的编制，所以将上表汇总，得出下表： 表6-8

即（三）建设期利息中贷款信息表

单位：元 计算期 序号 项目 合计 1月上半月 1月下半月 1 借款 1.1 建设期利息 3072.00 1200.00 1872.00 1.1.1 期初借款余额 21200.00 21200.00 1.1.2 当期借款 30000.00 20000.00 10000.00 1.1.3 当期应计利息 3072.00 1200.00 1872.00 1.1.4 期末借款余额 33072.00 21200.00 11872.00 1.2 其他融资费用 1.3 小计 3072.00 1200.00 1872.00 2 债券 2.1 建设期利息 2.1.1 期初债务余额 2.1.2 当期债务金额 11

达产期 1 2 3 27447 27447 27447 4 27447 2.1.3 当期应计利息 2.1.4 期末债款余额 2.2 其他融资费用 2.3 小计 3 合计 3.1 建设期利息合计 3.2 其他融资费用合计 8、资金总共金额

3072.00 3072.00 1200.00 1200.00 1872.00 1872.00 资金总额与资金筹措表： 1月上半合计 月 1月下半月 2 3 项目 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 总投资 62723.00 21784.00 12872.00 27447.00 620.00 建设投资 31584.00 20584.00 11000.00 建设期利息 3072.00 1200.00 1872.00 流动资金 28067.00 27447.00 620.00 资金筹措 34656.00 21784.00 12872.00 项目资本金 1584.00 584.00 1000.00 用于建设投资 1584.00 584.00 1000.00 用于流动资金 用于建设期利息 债务资金 33072.00 21200.00 11872.00 用于建设投资 30000.00 20000.00 10000.00 借款 30000.00 20000.00 10000.00 债券 用于流动资金 借款 债券 用于建设期利息 3072.00 1200.00 1872.00 借款 3072.00 1200.00 1872.00 债券 其他资金

六、经营成本

（一）总成本费用

经营成本是指在经营期内应该负担的全部成本，包括销售成本、销售税金、及期间费用等。

经营成本=总成本费用-折旧费+主营业务税金及附加

总成本费用构成表

单位：元

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计算期 项目 月份 外购原材料费 外购燃料及动力费 工资及福利费 修理费 经营成本 折旧费 摊销费 利息支出 其中：建设期投资借款利息 流动资金借款利息 其他费用 总成本费用合计 可变成本 固定成本 6 2579.00 200.00 1600.00 50.00 4429.00 30.00 969.18 428.00 5856.18 2779.00 3077.18 7 2579.00 200.00 1600.00 50.00 4429.00 30.00 969.18 428.00 5856.18 2779.00 3077.18 8 2579.00 200.00 1600.00 50.00 4429.00 30.00 969.18 428.00 5856.18 2779.00 3077.18 计算期 9 4776.00 200.00 1600.00 50.00 6626.00 30.00 969.18 428.00 8053.18 4976.00 3077.18 10 4776.00 200.00 1600.00 50.00 6626.00 30.00 969.18 428.00 8053.18 4976.00 3077.18 11 4776.00 200.00 1600.00 50.00 6626.00 30.00 969.18 428.00 8053.18 4976.00 3077.18 12 4776.00 200.00 1600.00 50.00 6626.00 30.00 969.18 3072.00 3072.00 428.00 11125.18 4976.00 6149.18 合计 2 3 49945.00 8776.00 4776.00 2200.00 200.00 200.00 17600.00 1600.00 1600.00 550.00 50.00 50.00 70295.00 10626.00 6626.00 330.00 30.00 30.00 10661.00 969.18 969.18 3072.00 3072.00 4708.00 428.00 428.00 066.00 12053.18 8053.18 52145.00 76.00 4976.00 36921.00 3077.18 3077.18 4 4776.00 200.00 1600.00 50.00 6626.00 30.00 969.18 428.00 8053.18 4976.00 3077.18 5 4776.00 200.00 1600.00 50.00 6626.00 30.00 969.18 428.00 8053.18 4976.00 3077.18

1、外购原材料成本估算

原材料成本是总成本费用的重要组成部分，其计算公式如下： 原材料成本=全年销量*单位产品原材料成本

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根据市场调查结果显示，我们可以在大棚种植的花草那里采购花朵。

2、外购燃料动力成本的估算

燃料动力成本=全年产量*单位产品燃料动力成本。

1、水费

经营服务及其他用水价格：2.00元/立方米

非居民用户一般水户排水费价格：1.80元/立方米

2、电费 表6-3

工商业及其他用电：（单位：元/千瓦时） 不满1千伏 10千伏 35千伏 110千伏及以上 非夏季（单一制未分时电0.885 0.860 0.835 0.815 价用户） 夏季（单一制未分时电价0．910 0.885 0.860 0.840 用户） 根据花无缺花店，每月用水大约100立方米，一月用电200元。

每月水电费预算表 项目 价格（元） 水费 2 电费 200 总计 742 工资福利费 职位 人数 工作形式 费用 小计（元） 收银员 1 兼职 800 800 服务生 1 兼职 800 800

3、折旧费

每月折旧=（固定资产总额-固定资产残值）/（生产经营期*12） 序号 项目 合计 折旧率（%） 0.07% 计算期 2 3 4 5 30.00 30.00 30.00 30.00 43904.00 43874.00 43844.00 43814.00 1 合计 原值 43934.00 当期折旧费 330.00 净值 6

7 8 计算期 9 14

10 11 12 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 43784.00 437.00 43724.00 43694.00 436.00 43634.00 43604.00 注：根据最新的会计准则规定，内资企业残值率是原值的5%以内由企业自行合理规定。外资企业残值不低于原值的10%，需要少留或不留残值的，应经当地税务机关批准。不按规定的，不得在税前抵扣。

表中：固定资产净产值=固定资产账面价值*5%，计算结果根据月折旧额的取整有所变动。

4、摊销费

计算期 序号 项目 1 其他资产 原值 当期摊销费 净值 2 合计 原值 当期摊销费 净值 6 969.18 5815.09 969.18 5815.09 合计 10661.00 10661.00 10661.00 10661.00 2 969.18 9691.82 969.18 9691.82 3 969.18 8722. 969.18 8722. 4 969.18 7753.45 969.18 7753.45 11 969.18 969.18 969.18 969.18 5 969.18 6784.27 969.18 6784.27 12 969.18 0.00 969.18 0.00 7 969.18 4845.91 969.18 4845.91 8 969.18 3876.73 969.18 3876.73 计算期 9 10 969.18 969.18 2907.55 1938.36 969.18 969.18 2907.55 1938.36 （二）销售收入

销售收入=销售量*平均单位产品单价

根据市场分析及定价，平均单位产品单价=48元。 具体销售收入额可见（五）经营税金及附加部分。

（三）经营税金及附加

营业税=销售收入*5%

15

城市维护建设税=销售收入*7% 教育费附加=销售收入*3%

计算期 序号 项目 1 营业收入 1 产品营业收入 鲜花收入 花瓶销售收入 盆栽销售收入 2 营业税金与附加 营业税 消费税 城市建设维护税 教育费附加 3 6 12146.00 12146.00 10584.00 92.00 1470.00 1821.90 607.30 850.22 3.38 1069.27

合计 187702.00 187702.00 169736.00 1012.00 169.00 28155.30 9385.10 13139.14 5631.06 16768.12 2 108.00 108.00 17248.00 92.00 1568.00 2836.20 945.40 1323.56 567.24 1165.32 3 4 5 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 17248.00 17248.00 17248.00 92.00 92.00 92.00 1568.00 1568.00 1568.00 2836.20 2836.20 2836.20 945.40 945.40 945.40 1323.56 1323.56 1323.56 567.24 567.24 567.24 1845.32 1845.32 1845.32 12 108.00 108.00 17248.00 92.00 1568.00 2836.20 945.40 1323.56 567.24 1323.08 7 8 12146.00 12146.00 12146.00 12146.00 10584.00 10584.00 92.00 92.00 1470.00 1470.00 1821.90 1821.90 607.30 607.30 850.22 850.22 3.38 3.38 1069.27 1069.27 计算期 9 10 11 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 17248.00 17248.00 17248.00 92.00 92.00 92.00 1568.00 1568.00 1568.00 2836.20 2836.20 2836.20 945.40 945.40 945.40 1323.56 1323.56 1323.56 567.24 567.24 567.24 1845.32 1845.32 1845.32 1、所得税

所得税=利润总额*25%

由于前期利润为负，故所得税申报为0，用以后年度的利润补亏后，利润为正的部分缴纳所得税。

具体缴纳所得税可见（七）净利润中的利润表。

所得税（20%） 679.73

10742.52 570.66 1234.66 1234.66 1234.66 724.71 679.73 1234.66 1234.66 1234.66 16

（四）净利润

净利润=净利润=利润总额×（1－所得税率）

计算期（月） 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 项目 营业收入 营业税金及附加 总成本费用 补贴收入 利润总额 弥补以前年度亏损 应纳税所得额 所得税（20%） 净利润 期末未分配利润 可供分配的利润 提取法定盈余公积金 可供投资者分配的利润 应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利 各投资方利润分配 未分配利润 息税前利润 息税折旧摊销前利润 7 12146.00 21.17 5856.18 3398.65 679.73 2718.92 2718.92 271. 2447.03 合计 2 3 4 5 187702.00 108.00 108.00 108.00 108.00 44923.42 4001.52 4681.52 4681.52 4681.52 066.00 12053.18 8053.18 8053.18 8053.18 53712.58 2853.30 6173.30 6173.30 6173.30 10742.52 570.66 1234.66 1234.66 1234.66 42970.06 2282. 4938. 4938. 4938. 42970.06 2282. 4938. 4938. 4938. 4297.01 228.26 493.86 493.86 493.86 38673.06 20.38 4444.78 4444.78 4444.78 4834.13 256.80 555.60 555.60 555.60 41745.06 20.38 4444.78 4444.78 4444.78 52736.06 3053.56 43.96 43.96 43.96 11 108.00 4681.52 8053.18 6173.30 1234.66 4938. 4938. 493.86 4444.78 12 108.00 4159.28 11125.18 3623. 724.71 28.83 28.83 2.88 2608.95 6 12146.00 21.17 5856.18 3398.65 679.73 2718.92 2718.92 271. 2447.03

计算期（月） 8 9 10 12146.00 108.00 108.00 21.17 4681.52 4681.52 5856.18 8053.18 8053.18 3398.65 6173.30 6173.30 679.73 1234.66 1234.66 2718.92 4938. 4938. 2718.92 4938. 4938. 271. 493.86 493.86 2447.03 4444.78 4444.78 17

305.88 305.88 2447.03 2447.03 3446.21 3446.21

305.88 555.60 2447.03 4444.78 3446.21 43.96

555.60 555.60 4444.78 4444.78 43.96 43.96 326.12 5680.95 6680.13 项目现金流量表

单位：元

计算期 项目 现金流入 营业收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 项目资本金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 营业税金及附加 所得税 维持营运投资 净现金流量 累计净现金流量 合计 1 2 3 4 5 258753.00 0.00 108.00 108.00 108.00 108.00 187702.00 108.00 108.00 108.00 108.00 43604.00 27447.00 1334.94 7584.00 15198.18 122.18 122.18 122.18 7584.00 7584.00 70295.00 10626.00 6626.00 6626.00 6626.00 44923.42 4001.52 4681.52 4681.52 4681.52 10742.52 570.66 1234.66 1234.66 1234.66 125208.06 -7584.00 3709.82 6365.82 6365.82 6365.82 332048.42 -7584.00 -3874.18 2491. 8857.46 15223.28 12 959.00 108.00 43604.00 27447.00 11509.99 计算期 6 7 8 9 10 11 12146.00 12146.00 12146.00 108.00 108.00 108.00 12146.00 12146.00 12146.00 108.00 108.00 108.00 7999.90 7999.90 7999.90 122.18 122.18 122.18 18

4429.00 21.17 679.73 4146.10 19369.39 4429.00 21.17 679.73 4146.10 23515.49 4429.00 21.17 679.73 4146.10 27661.59 6626.00 6626.00 6626.00 6626.00 4681.52 4681.52 4681.52 4159.28 1234.66 1234.66 1234.66 724.71 6365.82 6365.82 6365.82 78449.01 34027.41 40393.23 46759.05 125208.06 项目的资本金现金流量表

计算期 序号 项目 合计 1 2 3 4 5 1 经营活动净现金流量 313662.94 34106.18 31450.18 31450.18 31450.18 1.1 现金流入 187702.00 108.00 108.00 108.00 108.00 1.1.1 营业收入 187702.00 108.00 108.00 108.00 108.00 1.1.2 补贴收入 1.2 现金流出 125960.94 15198.18 122.18 122.18 122.18 1.2.1 经营成本 70295.00 10626.00 6626.00 6626.00 6626.00 1.2.2 营业税金及附加 28155.30 2836.20 2836.20 2836.20 2836.20 1.2.3 16768.12 1165.32 1845.32 1845.32 1845.32 1.2.4 所得税 10742.52 570.66 1234.66 1234.66 1234.66 2 投资活动净现金流量 -37584.00 -37584.00 2.1 现金流入 2.2 现金流出 37584.00 37584.00 2.2.1 建设投资 37584.00 37584.00 2.2.2 流动资金 3 筹资活动净现金流量 7584.00 37584.00 -30000.00 0.00 0.00 0.00 3.1 现金流入 40656.00 40656.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.1.1 项目资本金投入 7584.00 7584.00 3.1.2 建设投资借款 33072.00 33072.00 3.1.3 流动资金借款 3.1.4 债券 3.1.5 短期借款 3.2 现金流出 33072.00 3072.00 30000.00 0.00 0.00 0.00 3.2.1 各种利息支出 3072.00 3072.00 3.2.2 偿还债务本金 30000.00 30000.00 3.2.3 应付利润 4 净现金流量 283662.94 0.00 4106.18 31450.18 31450.18 31450.18 5 累计盈余资金 1570418.58 0.00 4106.18 35556.36 67006. 98456.72 计算期 6 20145.90

7 20145.90 8 9 10 11 12 20145.90 31450.18 31450.18 31450.18 30417.99 19

12146.00 12146.00 7999.90 4429.00 1821.90 1069.27 679.73 0.00 0.00 0.00 20145.90 118602.61 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 108.00 122.18 122.18 122.18 11509.99 6626.00 6626.00 6626.00 6626.00 2836.20 2836.20 2836.20 2836.20 1845.32 1845.32 1845.32 1323.08 1234.66 1234.66 1234.66 724.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31450.18 31450.18 31450.18 30417.99 221794.7138748.51 1584.41 190344.59 7 253244.95 283662.94 资产负债表

单位：元

计算期 12146.00 12146.00 7999.90 4429.00 1821.90 1069.27 679.73 0.00 0.00 0.00 20145.90 12146.00 12146.00 7999.90 4429.00 1821.90 1069.27 679.73 0.00 0.00 0.00 20145.90 序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.3

项目 资产 流动资产总额 货币资金 应收账款 预付账款 存货 在建工程 固定资产净值 1 73934.00 30000.00 4471.00 25529.00 43934.00 2 3 4 73904.00 73874.00 73844.00 30000.00 30000.00 30000.00 4471.00 4471.00 4471.00 25529.00 25529.00 25529.00 43904.00 43874.00 43844.00 20

5 73814.00 30000.00 4471.00 25529.00 43814.00 无形及其他资产净1.4 值 2 负债及所有者权益 76281.00 2.1 流动负债总额 2553.00 2.1.1 短期借款 2.1.2 应付账款 2553.00 2.1.3 预收账款 2.2 建设投资借款 33072.00 2.3 流动资金借款 2.4 负债小计 33072.00 2.5 所有者权益 7584.00 2.5.1 资本金 7584.00 2.5.2 资本公积 2.5.3 累计盈余公积金 2.5.4 累计未分配利润 计算指标：资产负债率（%） 44.73% 6 73784.00 30000.00 10662.00 19338.00 43784.00 11498.75 1933.00 1933.00 9565.75 7584.00 1981.75

10365.26 10859.13 11352.99 2553.00 2553.00 2553.00 2553.00 2553.00 2553.00 7812.26 8306.13 8799.99 7584.00 7584.00 7584.00 228.26 722.13 1215.99 0.00% 0.00% 0.00% 11 73634.00 30000.00 4471.00 25529.00 43634.00 14144.12 2553.00 2553.00 11591.12 7584.00 4007.12 11846.86 2553.00 2553.00 9293.86 7584.00 1709.86 0.00% 计算期 7 8 9 10 737.00 73724.00 73694.00 736.00 30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 10662.00 10662.00 4471.00 4471.00 19338.00 19338.00 25529.00 25529.00 437.00 43724.00 43694.00 436.00 11770. 12042.53 13156.40 13650.26 1933.00 1933.00 2553.00 2553.00 1933.00 1933.00 2553.00 2553.00 9837. 10109.53 10603.40 11097.26 7584.00 7584.00 7584.00 7584.00 2253. 2525.53 3019.40 3513.26 21

12 73604.00 30000.00 4471.00 25529.00 43604.00 14434.01 2553.00 2553.00 11881.01 7584.00 4297.01 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% （七）财务指标分析

1、静态投资回收期

静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年数-1）+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份净现金流量

静态投资回收期=（12-1）+11307.95/67141.06=11.17月 投资报酬率=42970/70000=61.4% 投资利润率

投资利润率=年利润总额/总投资*100% 总投资额为7万元人民币。 达产期 1 2 3 4 5 6 7 8 利润总额 2282. 4938. 4938. 4938. 2718.92 2718.92 2718.92 4938. 投资利润3.3% 率 2、盈利能力分析

营业利润率=53712.58/187702.00=28.6%

净利润率=42970/187702.00=22.9%

综上所述，该店第一年的营业利润率、净利润、投资回报率都较高，回收期较短，实际可筹集的有效投资额为7万元，如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营的可能。

因此该项目可行。

7.06% 7.06% 7.06% 3.88% 3.88% 3.88% 7.06% 22