中小微企业需要缴纳哪些税款？

小规模纳税人需缴纳、城建税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金和企业所得税等税种，税率分别为3%、7%或5%、3%、1%、1%和25%。

法律分析

小规模纳税人需要缴纳的基本税种如下：

1、。小规模纳税人税率为3%。

2、城建税（+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3、教育附加费（+消费税）纳税额*3%。

4、地方教育费附加（+消费税）纳税额*1%。

5、水利建设基金（+消费税）纳税额*1%。

6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

7、基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

《中华人民共和国暂行条例》第十二条小规模纳税人征收率为3%，另有规定的除外。

拓展延伸

中小微企业税务申报指南：如何正确缴纳税款？

中小微企业在缴纳税款方面需要遵循一定的程序和规定。首先，企业需要了解自身的纳税义务，包括应纳税种类、税率及计算方法等。其次，根据纳税期限，企业要及时办理税务登记并按时申报纳税。在申报过程中，要准确填写相关表格，如、所得税申报表等，并提供必要的证明材料。此外，企业还应合理利用税收优惠，如小微企业减免税等，以降低税负。最后，企业应保留好相关税务文件和凭证，以备税务机关的审查。正确缴纳税款不仅是企业合法经营的基础，也是维护企业声誉和正常运营的重要保障。

结语

小规模纳税人的基本税种包括、城建税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金和企业所得税等。税率根据不同税种和企业类型有所不同。中小微企业在缴纳税款方面需要遵守相关程序和规定，包括及时办理税务登记、准确填写申报表格、利用税收优惠等。正确缴纳税款是企业合法经营和正常运营的基础，也是维护企业声誉的重要保障。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十二条除另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。