全过程跟踪审计服务方案

一、本工程全过程跟踪审计服务方案。

（一）建设项目审计准备阶段

1、查阅建设项目审计招投标文件、审计合同等相关资料，与委托方沟通，了解被审计项目基本情况，确定审计项目的审计目的、审计范围、审计重点和特殊事项；

2、下发《审计通知书》，并进行审前调查，判定项目是否具备审计条件； 3、向建设单位提供《审计所需资料清单》，督促建设单位及时准备审计相关资料，并根据相关法律法规规定，要求建设单位对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺；

4、根据审前调查情况，编制并报审审计实施方案，包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点和要求、审计的方法和应对措施、时间计划、人员计划等；

5、调配人员，成立审计组，进行审计分工，将经批准的审计实施方案下发各审计人员；

6、进行审前培训，安排审计人员进行审计前的各项准备工作。收集并学习相关行业的审计依据，包括法律法规和项目管理单位管理手册等。 （二）建设项目审计实施阶段

1、进驻建设项目现场，召开进驻审计见面会。说明审计意图，听取建设单位对建设项目的相关介绍，建立联络；

2、接收审计所需资料，及时检查审计资料的完整性并发函督促建设单位完善审计所需资料；

3、编制《审计程序表》，并在此基础上收集和完善审计证明材料、踏勘现场、编写《审计日记》、对审计发现的问题发《审计取证函》征询建设单位意见、完善《审计程序表》；

4、编写《审计工作底稿》：对分项审计进行审计评价，总结审计发现问题。 （三）建设项目审计完成阶段

1、编写审计报告初稿并征求建设单位意见。审计报告初稿要求反映内容齐全、审计证据充分、评价准确；

2、整理审计证明材料、审计日记、审计取证（含回函）、审计程序表、审计工作底稿等相关资料，并编制目录，整理为审计档案；

3、在审计报告初稿征求项目负责合伙人意见后发建设单位征求意见，取得回函后执行公司报告书出具流转流程，并出具正式审计报告；

4、进行审计资料的信息化处理工作，处理后的信息归入公司信息资料库； 5、进行重大建设项目审计业务完成后的客户服务回访工作，收集并归档委托方对审计质量的评价意见。

二、本工程造价咨询的难点、要点

1．设计深度

设计深度如果存在问题,会导致招标项目漏项,预算不能反映项目的整体投资,也会导致后期的施工单位工期和费用索赔,对项目的目标控制产生较大影响。

解决方案：

1.1审核设计服务合同条款中是否对设计质量进行奖惩的约束； 1.2增加设计监理，避免因设计缺陷带来的后期变更和索赔； 1.3我们认为施工总承包招标之前应进行图纸预审，以最大限度的完善设计图纸内容，使中标价更能贴切反映工程项目的总体造价，使投资控制目标更为接近实际情况。

2.招标文件的商务条款审核

商务条款制订不严谨,会给招标工作和后期结算工作带来困难,也可能会因此而造成损失。

解决方案：

2.1商务条款中约定的计价方式、计价标准应与规范相统一；在表述上全面、准确；变更和索赔的计价标准与招标项目的计价标准相统一；

2.2工程范围界定清晰、总包与专业分包权责划分明确；

2.3商务条款中应对甲供材料的损耗率进行明确规定；暂估价处理、专业分包设置合理；

2.4商务条款中履约保函、进度款支付的制订合理，避免出现超付现象； 2.5合理分摊商务风险，严格按现行清单规范要求，量的风险由招标人承担，单价的风险由投标人承担，主要材料价格（钢材、砼）约定合理风险幅度。通过商务风险的合理承担，体现建设市场的公平、公正，并保证项目的顺利建设。

3.工程量清单、标底的审核

工程量清单和标底是投标单位报价的基础和评判标准，质量高低对投标及后期结算都会产生较大影响。

解决方案：

3.1审核工程量清单特征（部位、规格、做法、材质）描述是否规范、准确、全面；

3.2审核工程量清单的工作量计算准确，避免出现漏项；

3.3审核编制说明（工作范围、编制依据、特殊要求、清单对图纸做法的修改、甲供材和专业分包说明等）表述是否全面、准确；

3.4审核招标控制价中单价组成是否与清单项内容相符，选用定额合理，现场经费和管理费列入综合单价；规费的选定是否符合当地相关规定；材料价格依据是否合适。

4.不平衡报价审核

不平衡报价是施工企业的投标策略，是想通过低价中标，在实施过程中通过设计修改引起相关工作量和单价变化，来实现高价结算。 解决方案：

4.1评标办法的设置，应对不平衡报价进行约束；

4.2将商务标的项目单价与拦标控制价进行对比，找出不平衡项目，进行分析，定性处理；

4.3及时将含糊不清的问题进行询标，要求投标方进行承诺，不留隐患，避免结算争议的发生。

5.索赔的管理

索赔和反索赔及时正确的处理，是实施阶段对造价控制的主要方面。 解决方案：

5.1索赔应以合同为依据，按合同相关条款合理准确的处理；

5.2对索赔产生的原因进行分析，将各方责任进行准确划分，并及时办理索赔相关事宜；

5.3对可能引起索赔的因素进行准备和预防，并对第三方原因产生的索赔进行追索；

5.4对承包商质量缺陷、工期缺陷进行反索赔。

6.设备及甲供材的管理

设备及甲供材管理是实施过程中造价控制的重要环节 解决方案：

6.1设备及材料采购应坚持采用大渠道供货为主的采购模式； 6.2设备及材料采购采取招标方式,鼓励市场竞争；

6.3设备及甲供料供应按实际工作量进行管理,防止虚假领用的产生。

三、本工程造价咨询质量保证措施

措施一、制度落实 1.回避制度

根据对工程项目的了解，对于与项目有任何利害关系的执业人员均不得入选本次审计项目。

2.巡查制度

项目领导小组人员将定期对各项目现场进行巡回检查，其目的一是复核现场工作，二是就重大事项进行调研并及时解决问题。

3.工作定期报告制度

现场项目小组成员做好审计日记，及时上报一次审计工作内容、结果及问题，对于现场难以确定的重大事项应随时以书面文件上报，项目领导小组应在及时予以回复。

4.沟通制度

○1项目领导小组定期汇总驻现场项目组上报材料并根据重要性判断，上报给项目公司；

○2现场项目组及时将审计进度、发现的问题以及遇到的难点以书面形式报告项目领导小组；

○3对于在现场发现的特别重大问题随时通报。 5、保密制度

○1不得自行对外披露审计计划、审计内容和审计结果； ○2未经项目公司允许，不得接受任何媒体采访；

○3负责该项目审计的计算机在审计期间不得上任何公共网，所有软件资料单独保存。

措施二、人员保障

为确保全部审计工作的时间和质量，我们的安排是： 1、由公司合伙人组成该项目审计的项目领导小组；

2、所有专业人员在跟踪审计过程中自始至终不变动（项目公司要求的除外）； 3、选派专业能力最强的人员组成结构科学合理的团队。

我们将组成项目领导小组和项目工作小组，确定领导小组的组成并明确各自分工；按专业分工由骨干力量组成工程组和财务组。

措施三、充分准备 1、周密计划。

充分了解项目公司及建设项目情况，收集相关资料，制订审计实施方案及具体审计计划，并报集团公司审核。所有审计工作的开展须以经审核同意后的方案为基本依据，以设计文件、招标文件、合同文件、施工文件、监理文件等作为具体从事跟踪审计的依据，严格按照审计实施方案确定的内容和时间，本着、客观、公正、公平、公开的工作原则，开展审核工作，从而达到对所跟踪建设项

目的全过程的动态控制管理。

2、高端配置。

为了更好地组织好拟承办项目，我公司将从计算机等硬件资源上准备充分，使该项目达到计算机使用率100%。同时发挥我公司多年执业和广泛客户群积累的数据库信息系统优势，为业主在建设过程中进行方案比选、材料优用等方面提供方便、快捷、准确的建议，使项目投资性价比达到最高。

措施四、控制前移

为了保证审计的及时性，我们拟采取质量控制前移措施，将大量的审核工作在项目现场完成，随时发现问题、现场解决问题。具体包括：

1、把握审计工作方向，确保现场紧紧围绕审计目标进行； 2、及时审核工作成果，指导现场审计人员的下一步工作。

措施五、多层把关

加强审计质量的四级复核。现场工作小组在对全部审计工作计算、分析、比较、测量及调查取证的基础上，采用微机软件自动复核程序，整理形成所跟踪审计建设项目的初步审计意见，经项目负责人审核后，约请项目公司、施工单位等有关各方进行会审，并在三方达成共识的基础上会签。由项目负责人汇总工作底稿，起草审计报告，经公司四级复核批准，出具规范性、专业性的审计报告，同时做好相关审计资料和报告书的整理归档。

四、本工程造价咨询时间目标及保证措施

进度控制措施：

中标后，立即与建设单位联系,全面了解项目情况，收集各项资料,为正式审计进行准备工作。进入正式审计阶段后， 按照建设单位的时间要求以及项目的安排，确定正式审计的进点时间，针对项目的具体情况列出的工作进度计划，按要求及时完成审计工作。具体进度控制措施如下：

1、依据委托单位提供的总体施工组织计划、投资计划、年度资金使用计划，

依据各阶段不同要求，制订造价咨询人员进场计划。并定期与委托单位了解实际进展情况，按实调整计划偏差，以保证造价咨询有序实施。

2、重视日常资料的收集整理和校核工作，在平时的工作中，需要求施工单位报送资料一次完成，防止因资料不齐全后补资料而导致审计效率降低，审计进度拖延。

3、项目人员的配备保持固定，专工在派驻项目执行造价咨询服务工作时，我公司将不再安排委派其他业务，并保证服务工作没有结束，人员不进行调换，以防止因专工换岗而影响审计进度。

4、及时解决服务工作存在的原则问题，我们要求项目组在碰到此类问题，及时向公司进行汇报，讨论后形成初部意见，并与各方会务，及时达成共识，指导造价咨询服务工作，保证审计工作高效运行。

5、提高造价咨询服务能力。公司定期对专工进行培训，并将各年度的工作案例进行讲解和讨论，传授工作技巧，提高项目组解决问题的能力；同时公司要求项目组在每项工作开展前统一工作标准，避免因标准不一致，影响审计工作质量和进度。

五、项目咨询服务资料的收集、整理和保管措施

项目业务档案是指本公司从接受委托、调研、取证、审查、合议、复核、审批到出具报告书全过程中形成的具有查考和保存价值的文件和材料。为了加强公司的咨询业务成果文件的档案管理，确保资料的完整、准确、系统和规范，我同将采取以下项目资料的收集、整理和保管措施： 1、业务档案的归档范围

（1）造价控制实施细则；

（2）全过程跟踪审计管理台账及完整的咨询服务工作日志； （3）参与各方组织的关于工程造价控制的工作会议记录、纪要； （4）工程量清单及招标控制价审核报告、中间计量支付审核报告； （5）工程索赔咨询意见及变更设计、现场管理、暂定金额、暂估价审核咨询意见稿；

（6）工程竣工结算审核报告； （7）财务竣工决算审核报告

（8） 其他相关造价咨询服务的报告。 2、业务档案的收集、整理和保管

1、项目业务实施工作中出具的报告及为其报告所做的工作底稿和附件均作为业务档案。。

2、项目部明确一名专职档案管理员，全面负责本项目的业务档案的收集、整理等档案管理工作，并配合公司综合管理部档案管理员完成移交、归档等工作。

3、业务档案必需在3个月内归档。

六、服务承诺

1、遵纪守法、热情服务

严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神，遵守财政评审的管理规定，接受委托方的监督，杜绝一切违规行为；并选派有经验的工作人员组建项目小组，确保该项目能按时优质的开工建设，并最大限度满足委托方的意愿。

严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则，遵纪守法、严把质量关，严格执行保密制度，杜绝一切吃请和收受财物的行为，将服务全过程每个环节具体工作落到实处，确保咨询服务工作按时按质按量的完成。

2、重视委托方、诚信服务

把委托方的利益作为最高利益，在法律、法规容许的前提下，全力满足委托方的要求，坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为委托方做好全方位地服务。

在咨询服务过程中我司愿接受建设行政主管部门和委托方对我们日常工作的监督、检查。

3、及时响应、高效服务

如果我公司有幸中标，接到造价咨询任务书后立即与委托方沟通，把委托人的合法需求作为本公司服务的宗旨，在任何情况下克服困难，做到即时服务，随叫随到。

4、竭尽全力、优质服务

竭公司全力，调动项目组的所有人员的积极性和工作热情，消化理解委托方对本重点工程的各项需求，委托方想到的，坚决实施委托方要求，全面实现。委托方没有考虑到的，我们及时完善并提供合理的建议。

利用我公司现有的信息库、资料库和社会资源，为委托方提供各项优质服务，保质，保量，按时、的完成咨询服务工作。

5、技术支持、专业服务

充分发挥本公司信息系统和技术支持的优势，在价格信息。质量标准、技术规范等方面提供有效地信息和数据供委托方择优，突出专业咨询公司的特长，展现本公司的服务特点，做到人无我有，人有我优，人能我精，使本公司的服务在委托人的指导下得到进一步地提升和优化。