财务报销管理规定

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财务报销管理规定

为了完善企业财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体情况，特制定本规定。 一、暂借款及预付款

1、员工因业务需要或因公出差的临时借款，由本人填写“借款单”。要求填列：借款单位、借款理由、大小写金额、还款日期和经手人签字。

2、办理预付款项或对外付款，由经手人填写“借款单”，还应附收款人或收款单位的收款收据或。

3、暂借款及预付款的审批程序：

经办人 ——部门负责人——财务负责人——总经理——会计出纳付款

4、以上经济业务需要支付转帐支票的，经办人或收款人还应在支票存根上签字，会计人员要办理支票领用登记手续。

5、借出的现金或支票要及时报账，经办人员在办理借款15天内未报帐的，应写出说明，否则所借款项在工资中扣除。

二、费用报销

1、经办人员要凭合法的原始凭证进行报销，如果填写内容不真实，票面涂改、大小写金额、单位名称不符的一律不予报销。

2、报销费用或购买商品时，都要填写“付款凭证”，所有单据要按费用性质（如招待费、办公费用、物料）分类、分次、分页粘贴填制。不得将不同性质的粘贴在一张“付款凭证”上，“付款凭证”上要注明所附单据的张数。

3、“付款凭证”的填写一律不允许涂改，并要保证费用金额的大、小写必须一致。

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4、报销差旅费应填写“差旅费报销单”。必须分次、按出差地点分开填列一次一报，并分别计算各项费用，一次出差中转次数较多的，要填列“交通费和住宿费明细清单”，明确各项费用应报销的金额。

5、由于工作需要而发生的出租车费支出, 应在出租车原始背面注明原因、时间及起止地点。

6、购买货物在报销时除按规定附有合法的原始外，还应有“采购计划单”、“外购入库单”或“商品验收单”。 如果购买的是固定资产、低值易耗品和工程物资，还要附“出库单”。

7、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按程序报经批准后，在计划范围内开支。

8、工程项目支出，工程部必须在工程开工之前，将经过批准的工程预算或工程合同复印件报送财务部门，否则财务部门有权拒绝付款。支付工程款时，应根据工程预算、完工进度和工程合同的要求，先由工程成本控制人员审核签字，经逐级审批后付款。财务部门对支付的工程款项，按工程预算逐项登记核销。

超预算的开支，应做出追加工程预算的说明，待追加的工程预算批准后方可施工。没有追加预算财务部门不得付款。

9、所有报销单据的张数和金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。

10、报销费用时，如果原来有暂借款或预付款的，应将上述款项扣回，原已入帐的借款或预付款原始单据不再撤回，应另开收款收据。

11、报销的签批程序：

经办人 ——部门负责人签字——财务部审核、财务负责人签字——公司经理签字——会计出纳报销

12、当事人取得审批齐全的“借款单”、“ 付款凭证”和“差旅费报销单”后，应在5个

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工作日内送交财务部门的出纳人员，办理支款或报销手续。

13、所有需要报销的各种原始单据，必须在原始单据所填日期的两个月内报销，凡超过两个月的，按报销金额罚款1% 。

14、报销人员报销的各项支出，要求真实、合法。凡报销的单据与所购买的商品或所支出的费用不符的，一律要另外填写“费用报销说明单”将真实情况说明，按照报销的签批程序签批后随报销单据一起报销。

财务部在报销以后，要另外打印一张会计凭证，与“费用报销说明单”放在一起单独保存。 15、财务部如果审核发现有不合理的支出或虚报冒领现象，要及时向公司总经理进行反映，由公司给予经办人员适当的经济处罚。

16、报销没有原始凭证的费用，必须由报销人员写出详细书面说明。

17、会计人员应对“借款单”、“ 付款凭证”和“差旅费报销单”及所附原始凭证进行审核，重点查看单位名称是否相符、报销单据是否有涂改、费用的计算是否正确、后附单据是否齐全、合法，业务是否真实、审批手续是否齐备。会计人员在审核无误后方能付款。

三、对凭证的要求

1、原始凭证必须具备以下内容： （1）凭证名称； （2）填制凭证的日期；

（3）填制凭证单位的名称或填制人的姓名； （4）经办人的签名或盖单； （5）接受凭证的单位全称； （6）经济业务的内容； （7）数量、单价和金额；

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（8）各种必须符合《中华人民共和国管理办法》 和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章、财务专用章或专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名，付款金额较大的，收款人要提供身份证复印件，并要在签名上加按手印。

2、对原始凭证的其他要求：

（1）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

（2）对外支付款项必须有收款单位或个人的收款证明，凡未取得收款方收款证明的，会计部门将作为经办人员的个人借款进行处理，从次月发放工资时起逐月扣回。

（3）退款的处理。凡退还多收的款项，必须取得原付款单位或个人的收款收据。 如果退款单位与原付款单位不一致的，应由原付款单位出具证明，由收款单位开具收款收据。

凡退给个人的款项，在办理退款时，应收回原收款时开具的收据，或由原交款人本人出具收条，并附本人身份证复印件，如果是其他人代办退款，还应有代办人员的身份证复印件。

如果所退货款不是退还原付款人，而且原付款人又不能出具证明的，收款人必须提供相关书面证明，包括：合同或协议、汇款单、对账单等。

（4）职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回借款时应另开收据，不得退还原借款借据。

（5）对外汇款，如果直接汇入对方单位（不包括个人账户）的，可以不取得对方单位的收款收据。但经办人必须要填制“付款凭证”。会计凭汇款回执和“付款凭证”记账。

（6）属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由领款人本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐一签字，不得通栏划大括号签一个字。

（7）自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如分配工资及费用时，要写明出

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勤天数、加班天数、加班金额，缺勤天数、扣款金额等。

（8）凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者， 应予退回或重新补正。

四、本规定从发布之日起执行。

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2013年9月11日

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