新会计准则与企业会计制度会计科目对照表 新会计准则会计科目表 会计科顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 编号 会计科目名称 目适用范围说明 1001 1002 1003 1011 1015 1021 1031 1051 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1211 1221 1222 1223 1224 一、资产类 现金 银行存款 存放银行款项 存放同业 其他货币资金 结算备付金 存出保证金 拆出资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收保户储金 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保保险金融共用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专 银行专用 银行专用 证券专用 金融共用 金融共用 1 2 3 4 5 6 9 12 7 8 一、资产类 1001 现金 1002 银行存款 不变 不变 新增 新增 不变 分拆 更名 新增 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 不变 不变 新增 新增 新增 新增 新增 顺序号 编号 名称 企业会计制度会计科目表 对比 1009 其他货币资金 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 1131 应收账款 1151 预付账款 1121 应收股利 1122 应收利息 责任准备金 21 22 23 1231 1241 1251 其他应收款 坏账准备 贴现资产 用 银行专用 银行和保险共用 银行和 10 11 13 1133 其他应收款 1141 坏账准备 1161 应收补贴款 不变 不变 取消 新增 24 1301 贷款 新增 25 1302 贷款损失准备 保险共用 银行和 新增 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1406 1407 1410 1411 1412 1421 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物及低值易耗品 消耗性生物资产 周转材料 证券共用 农业专用 建造承包商专用 银行专用 金融共用 保险专用 14 15 18 20 21 22 16 17 19 23 24 新增 新增 更名 新增 不变 不变 不变 新增 不变 不变 合并 合并 取消 取消 取消 新增 1201 物资采购 1211 原材料 1232 材料成本差异 1243 库存商品 1244 商品进销差价 1251 委托加工物资 1221 包装物 1231 低值易耗品 1241 自制半成品 1261 委托代销商品 1271 受托代销商品 38 1431 新增 39 40 41 1441 1442 1451 贵金属 抵债资产 损余物资 新增 新增 新增 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 59 60 61 62 63 65 1461 1501 1511 1521 1522 1523 1524 1525 1526 1531 11 1551 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1611 1612 1621 1622 1623 1631 存货跌价准备 待摊费用 账户资产 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 融资租赁资产 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 保险专用 保险专用 租赁专用 租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 36 35 37 38 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 不变 取消 不变 新增 新增 新增 新增 不变 更名 不变 取消 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 不变 不变 降级 不变 新增 新增 新增 新增 新增 新增 1401 长期股权投资 1402 长期债权投资 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 1501 固定资产 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1603 在建工程 1601 工程物资 1605 在建工程减值准备 1701 固定资产清理 然气开采专用 石油天66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2205 2211 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 存入保证金 拆入资金 向银行借款 同业存放 吸收存款 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 金融共用 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 然气开采专用 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 1801 无形资产 不变 新增 不变 新增 变更类别 不变 新增 不变 不变 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 取消 合并 合并 新增 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 二、负债类 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 预收账款 2141 代销商品款 2151 应付工资 2153 应付福利费 87 88 90 91 92 93 2221 2231 2232 2241 2251 2261 2311 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 应付保户红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 预提费用 预计负债 递延收益 长期借款 长期债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 三、共同类 清算资金往来 保险专用 保险专用 证券专用 证券和银行共用 证券和银行共用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 银行专 52 53 51 2171 应交税金 2176 其他应交款 2161 应付股利 合并 合并 不变 新增 不变 新增 新增 新增 2181 其他应付款 94 2312 新增 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 2313 2314 2401 2411 2501 2601 2602 2701 2702 2711 2721 2801 2802 2811 2901 3001 55 56 57 58 59 60 61 62 新增 新增 不变 取消 不变 新增 不变 更名 新增 新增 新增 新增 不变 变更类别 不变 更名 新增 2191 预提费用 2201 待转资产价值 2211 预计负债 2301 长期借款 2311 应付债券 2321 长期应付款 2331 专项应付款 2341 递延税款 用 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 3002 3101 3201 3202 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 5001 5101 5201 5301 01 外汇买卖 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 五、成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 工程施工 金融共用 建造承包商专用 建造承127 02 工程结算 包商专用 建造承128 129 130 131 03 6001 6011 6021 机械作业 六、损益类 主营业务收入 利息收入 手续费收入 包商专用 金融共用 金融共用 72 不变 新增 新增 新增 新增 新增 金融共用 63 65 66 67 68 69 70 71 新增 新增 新增 新增 不变 取消 不变 不变 新增 不变 不变 新增 不变 不变 不变 新增 三、所有者权益类 3101 实收资本（ 或股本） 3103 已归还投资 3111 资本公积 3121 盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配 四、成本类 4101 生产成本 4105 制造费用 4107 劳务成本 五、损益类 5101 主营业务收入 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 1 6031 6032 6041 6051 6061 6101 6111 6201 6202 6203 6301 01 02 05 11 21 6501 6502 6511 6521 6531 61 62 保费收入 分保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 利息支出 手续费支出 提取未到期责任准备金 提取保险责任准备金 赔付支出 保户红利支出 退保金 分出保费 分保费用 保险专用 保险专用 租赁专用 金融专用 保险专用 保险专用 保险专用 金融共用 金融共用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 73 74 75 76 77 79 78 新增 新增 新增 不变 新增 新增 不变 取消 新增 新增 新增 不变 不变 不变 更名 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 5102 其他业务收入 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 01 主营业务成本 05 其他业务支出 02 主营业务税金及附加 155 156 157 158 159 160 161 162 6601 6602 6603 6604 6701 6711 6801 6901 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 80 81 82 83 84 85 5501 营业费用 5502 管理费用 5503 财务费用 更名 不变 不变 新增 新增 不变 不变 不变 5601 营业外支出 5701 所得税 5801 以前年度损益调整 注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
