小规模纳税人一般直接缴纳或者进行减免，可以只设置应交税费-应交，不设置专栏，若季度开具的专票加普票不含税销售额未达起征点，则将普票税额转入营业外收入，但是需要注意转入营业外收入的税额要缴纳企业所得税。小规模纳税人结转的具体操作步骤 1、取得3万元以下收入时 ...
季末结转：当小规模纳税人季度销售额在30万以内，确定不需要缴纳时，应将这部分免税的销售额在会计处理上进行结转。结转到营业外收入：免税的销售额应结转到“营业外收入”科目中，以反映企业因享受税收优惠而获得的额外收益。税务处理：虽然小规模纳税人季度销售额30万以内免税，但仍需进行增值...
1、结转进项税额 借：应交税费-应交（转出未交）贷：应交税费-应交（进项税额）2、结转销项税额 借：应交税费-应交（销项税额）贷：应交税费-应交（转出未交）3、结转应缴纳（即进、销差额）借：应交税费-应交（转出未交）贷：应交税...
季末确定不需要缴纳的时候结转,结转到营业外收入就可以的.如果小规模纳税人3月销售货物在二季度被退回,如何申报缴纳 按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条规定,你公司应当在办理一季度纳税申报时,将减按1%征收率征收的销售额50...
小规模的结转主要有两种：1、自行计提税收结转法：小规模纳税人应当根据当期实际销售额及本期应纳税额/应退税额，计算本期实际应纳税额，并在纳税单位税务机关备案后，在本期完成结转。2、购销双方均申报税收结转法：小规模纳税人应当在与其销售方的中申报本期应纳税额，经税务机关审核并...
小规模纳税人应交税费—应交，是不需要设置三级科目来核算的。不过如果企业已经设置了应交税费—未交科目的话，可以按下面的分录来做，月份终了，将当月预缴的额自“应交税费——预交”科目转入“未交”科目。借：应交税费—未交，贷：应交税费—预交。当...
小规模年末结转分录主要包括结转、成本费用结转和收入结转三个方面，具体步骤如下：一、结转 结转进项税和销项税：将“应交”科目下的“进项税额转出”科目贷记至“应交”科目下的“转出未交”科目。将转出未交转至未交：借记“应交”科目下的“转出...
也就是说每个季度末要申报小规模的。如果有税上交，例如， 借 银行存款或库存现金或应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费---未交 上交时：借 应交税费---未交 贷：银行存款 企业如果有税，当月做账，次月上交，不存在结转这一说法，更没有年末要结转这个说法。
1、小规模纳税人发生收入时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交(简易计征) 2、结转简易计征: 借:应交税费——应交(简易计征) 贷:应交税费——应交(转出未交) 3、结转未交: 借:应交税费——应交(转出未交...
1、小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置"应交税费-应交"来进行账务核算即可.故月(季)末也不需要进行结转,但如果企业涉及免征的话,需要结转到"营业外收入".会计分录可参考: 借:应交税费-应交 贷:营业外收入 提醒:实务中一般都是结转到"营业外收入"该科目,但其...
